직장에 다니면서 프리랜서 일도 병행하거나, 사업장이 두 개인 경우 종합소득세 안내문을 열어보면 종합소득세 E유형이라는 알파벳이 보이는 경우가 많아요. F나 G유형처럼 단순경비율인데, 뭔가 더 복잡하다는 느낌이 들죠. 실제로 E유형은 소득이 여러 갈래로 나뉘어 있어서 놓치는 공제 항목이 생기기 쉬워요. 이 글에서는 E유형이 정확히 어떤 유형인지, 신고할 때 뭘 챙겨야 하는지 꼼꼼히 안내해드릴게요.
1. 종합소득세 E유형이란? F G유형 차이
종합소득세 E유형은 단순경비율 적용 대상이면서 소득이 복수인 경우에 해당해요.
F·G유형은 사업소득만 있는 단순한 구조예요. 반면 E유형은 사업소득 외에 근로소득, 임대소득, 기타소득 등이 함께 있거나, 사업장이 2개 이상인 경우에 해당해요.
한마디로, 소득의 종류나 사업장이 복잡한 단순경비율 대상자예요.
| 구분 | E유형 | F유형 | G유형 |
|---|---|---|---|
| 경비율 | 단순경비율 | 단순경비율 | 단순경비율 |
| 소득 구성 | 복수 소득 또는 복수 사업장 | 단일 사업소득 | 단일 사업소득 |
| 납부세액 | 있을 수도, 없을 수도 | 있음 (납부) | 없음 (환급) |
| 모두채움 서비스 | 부분 제공 | 제공 | 제공 |
| 신고 난이도 | 보통 | 쉬움 | 쉬움 |
E유형인 분들이 많이 해당하는 대표적인 경우는 이런 경우예요.
- 직장인이면서 프리랜서 수입(3.3% 원천징수)이 있는 경우
- 사업소득과 임대소득이 함께 있는 경우
- 개인사업자인데 사업장이 2개 이상인 경우
- 사업소득 외 기타소득(강연료, 원고료 등)이 연 300만 원 초과인 경우
2. 종합소득세 E유형 수입금액 기준 | 단순경비율 적용 범위
E유형도 단순경비율이 적용되는 소득 규모 기준이 있어요. 직전 과세기간(2024년) 수입금액이 아래 기준 미만이어야 해요.
| 업종 구분 | 단순경비율 적용 기준 (미만) |
|---|---|
| 도소매업 등 | 연 6,000만 원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업 등 | 연 3,600만 원 미만 |
| 부동산임대·서비스업 등 (프리랜서 포함) | 연 2,400만 원 미만 |
수입금액이 이 기준을 넘으면 단순경비율이 아니라 기준경비율이 적용되는 D유형으로 바뀌어요. 수입이 늘어나면 E유형에서 D유형으로 넘어갈 수 있으니 매년 체크하세요.
3. 종합소득세 E유형 신고 시 놓치기 쉬운 포인트
E유형 신고에서 가장 조심해야 할 게 있어요. 소득이 여러 종류이기 때문에 합산 신고를 빠뜨리는 경우가 많다는 거예요.
직장인이라면 회사에서 연말정산을 했을 거예요. 그런데 프리랜서 수입이나 기타소득이 있다면 이 소득들을 5월에 따로 합산해서 종합소득세 신고를 해야 해요. 회사에서 연말정산을 했다고 종합소득세 신고 의무가 사라지는 게 아니에요!
합산 신고를 빠뜨리면 나중에 국세청에서 연락이 오고, 무신고 가산세(납부세액의 20%)가 부과될 수 있어요.
또 하나 중요한 게 있어요. E유형도 모두채움 신고서를 그대로 제출하면 안 돼요.
국세청이 미리 작성해준 모두채움 신고서에는 기본 정보만 반영돼 있어요. 인적공제(부양가족), 의료비, 교육비, 보험료 등 소득공제·세액공제 항목은 직접 확인하고 추가 입력해야 해요. 이걸 빠뜨리면 공제를 받지 못해서 세금이 더 나올 수 있어요.
4. 종합소득세 E유형 신고 방법
- 홈택스 로그인 후 신고도움 서비스 확인
내 유형이 E유형인지 확인하고, 소득 종류와 예상 세액을 먼저 파악해요.
- 모두채움 신고서 또는 정기신고 선택
홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고로 이동해요. E유형의 경우 모두채움 신고서가 제공될 수 있어요. 단, 그대로 제출하지 말고 반드시 내용을 확인하세요. - 소득 내역 확인 및 추가 입력
사업소득 외에 근로소득, 기타소득 등 다른 소득이 있다면 ‘불러오기’ 기능으로 자료를 불러오거나 직접 입력해요. - 인적공제 및 각종 공제 항목 입력
부양가족, 의료비, 교육비, 보험료, 기부금 등 공제 항목을 빠짐없이 입력해요. 이 단계가 세금을 줄이는 핵심이에요. - 예상 세액 확인 후 신고서 제출
최종 세액을 확인하고 이상이 없으면 신고서를 제출해요. - 6월 1일까지 납부 완료 (2026년 기준)
납부할 세액이 있다면 기한 내에 납부해요. 납부 지연 시 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙어요.
5. 종합소득세 E유형 절세 포인트 | 이 공제 항목은 꼭 챙기세요
E유형 신고에서 자주 놓치는 절세 항목을 정리했어요.
| 공제 항목 | 내용 | 챙길 서류 |
|---|---|---|
| 인적공제 | 본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원 | 가족관계증명서 |
| 의료비 세액공제 | 총 급여의 3% 초과분의 15% 공제 | 의료비 영수증, 홈택스 자료 불러오기 |
| 교육비 세액공제 | 교육비의 15% 공제 | 교육비 납입 영수증 |
| 기부금 세액공제 | 기부금의 15~30% 공제 | 기부금 영수증 |
| 결혼세액공제 | 2024~2026년 혼인신고 시 1인당 50만 원 | 혼인관계증명서 |
| 간편장부 기장세액공제 | 복식부기 작성 시 산출세액의 20% (한도 100만 원) | 간편장부 및 계산서 |
모두채움 신고서는 국세청 보유 자료만 반영하기 때문에, 위 공제 항목을 직접 추가 입력하지 않으면 혜택을 못 받아요. 신고서를 그대로 제출하는 건 세금을 더 내는 것과 같아요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 종합소득세 E유형은 어떤 경우에 해당되나요?
A1. 단순경비율 대상이면서 소득이 복수인 경우예요. 직장인 + 프리랜서 수입, 사업소득 + 임대소득, 사업장이 2개 이상인 경우 등이 해당돼요. 단일 사업소득만 있다면 F 또는 G유형이에요.
Q2. E유형도 모두채움 신고서를 그대로 제출해도 되나요?
A2. 안 돼요! 모두채움 신고서에는 기본 소득 정보만 반영돼 있어요. 인적공제, 의료비, 교육비 등 소득공제·세액공제 항목은 직접 추가 입력해야 해요. 그대로 제출하면 공제를 받지 못해 세금이 더 나와요.
Q3. 직장인인데 프리랜서 수입이 있어요. E유형인가요?
A3. 프리랜서 수입(3.3% 원천징수)이 있고 수입금액이 단순경비율 기준 미만이라면 E유형일 가능성이 높아요. 홈택스 신고도움 서비스에서 확인하세요. 근로소득과 사업소득을 5월에 합산해서 신고해야 해요.
Q4. 연말정산을 했는데 왜 5월에 또 신고해야 하나요?
A4. 연말정산은 근로소득만 정산하는 거예요. 프리랜서 수입이나 기타소득 등 다른 소득이 있다면 5월에 종합소득세 신고를 통해 합산 신고해야 해요. 안 하면 무신고 가산세가 부과될 수 있어요.
Q5. E유형과 D유형의 차이가 뭔가요?
A5. E유형은 단순경비율 대상, D유형은 기준경비율 대상이에요. 수입금액이 단순경비율 기준을 초과하면 E유형에서 D유형으로 바뀌어요. D유형은 기준경비율로 인해 세금이 훨씬 많이 나올 수 있어서 간편장부 작성이 권장돼요.
Q6. E유형은 신고가 복잡한가요? 혼자 할 수 있나요?
A6. F·G유형보다는 복잡하지만 혼자 할 수 있어요. 소득 종류가 많고 공제 항목이 복잡하다면 세무사 도움을 받는 게 편해요. 단순한 구조라면 홈택스 모두채움 서비스를 활용해 직접 신고 가능해요.
Q7. E유형에서 간편장부를 쓰면 어떤 혜택이 있나요?
A7. 간편장부 대상자(E유형)가 복식부기로 신고하면 기장세액공제(산출세액의 20%, 한도 100만 원)를 받을 수 있어요. 실제 경비가 단순경비율보다 많은 경우에도 장부 신고가 유리해요.
Q8. 2025년에 사업소득과 근로소득이 모두 있는데, 어떻게 신고하나요?
A8. 두 소득을 합산해서 5월에 종합소득세 신고를 해야 해요. 홈택스에서 신고 시 근로소득 ‘불러오기’로 연말정산 자료를 불러오고, 사업소득을 추가 입력하면 돼요. 이미 원천징수된 근로소득세는 기납부세액으로 차감돼요.
Q9. E유형이지만 수입이 적어서 세금이 없을 것 같아요. 신고 안 해도 되나요?
A9. 아니에요. 세금이 없어도 신고 의무는 있어요. 오히려 원천징수 세금이 있다면 신고를 해야 환급을 받을 수 있어요. 신고를 안 하면 환급금을 돌려받지 못해요.
Q10. E유형 신고 후 지방소득세도 따로 내야 하나요?
A10. 네, 맞아요. 종합소득세 신고 완료 후 위택스(wetax.go.kr)에서 지방소득세를 별도로 신고·납부해야 해요. 홈택스에서 신고 완료 후 위택스로 자동 연결되는 화면이 뜨기도 해요.
📌 단순경비율 소규모 사업자라면? → 종합소득세 F·G유형 신고 방법 바로가기
📌 수입이 늘었다면? → 종합소득세 D유형 신고 방법 바로가기
📌 전체 유형이 궁금하다면? → 종합소득세 신고 유형 총정리 바로가기
주의: 종합소득세 E유형 기준 및 신고 방식은 수시로 바뀔 수 있어요. 최신 공지는 국세청 공식 홈페이지에서 꼭 확인해 주세요.
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