매년 5월이 되면 종합소득세 F유형 G유형 차이가 헷갈리실 거예요. 종합소득세 신고를 해야 한다는 건 알겠는데, 안내문에 G유형이라고 적혀 있어서 그냥 홈택스 들어가서 제출 버튼만 눌렀다는 분들이 꽤 많아요. 심지어 F유형인데 작년에 G유형이었던 기억으로 아무것도 안 하다가 기한을 넘겼다는 이야기도 들려요. 종합소득세 F유형·G유형은 신고 유형 중 가장 간단하지만, 그렇다고 그냥 넘기면 환급도 놓치고 가산세도 맞을 수 있어요. 지금부터 F·G유형을 제대로 정리해드릴게요.
1. 종합소득세 F유형 G유형 차이
종합소득세 F유형과 G유형은 단순경비율이 적용되는 소규모 사업자 중에서 소득 구조가 가장 단순한 경우예요.
F유형과 G유형의 차이는 딱 하나예요. 단순경비율로 계산했을 때 납부할 세액이 나오면 F유형, 세액이 없거나 환급이 되면 G유형이에요.
| 구분 | F유형 | G유형 |
|---|---|---|
| 경비율 | 단순경비율 | 단순경비율 |
| 소득 구조 | 단일 사업소득 | 단일 사업소득 |
| 납부세액 | 납부할 세액 있음 | 납부세액 없음 (환급 가능) |
| 모두채움 서비스 | 제공 | 제공 |
| ARS 신고 | 가능 (1544-9944) | 가능 (1544-9944) |
| 신고 난이도 | ★ (매우 쉬움) | ★ (매우 쉬움) |
F·G유형 모두 단일 사업소득만 있는 경우에 해당해요. 사업소득 외에 근로소득, 임대소득 등 다른 소득이 있다면 E유형이 돼요.
2. 종합소득세 F·G유형 수입금액 기준 | 단순경비율 적용 대상
F·G유형의 단순경비율이 적용되는 수입금액 기준은 직전 과세기간(2024년) 수입금액 기준으로 아래와 같아요.
| 업종 구분 | 단순경비율 적용 기준 (미만) |
|---|---|
| 도소매업, 부동산매매업 등 | 연 6,000만 원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업 등 | 연 3,600만 원 미만 |
| 부동산임대업, 서비스업 (프리랜서 포함) | 연 2,400만 원 미만 |
프리랜서 기준으로 연 수입이 2,400만 원을 넘으면 F·G유형에서 D유형으로 바뀌어요. 이 경우 세금이 확 달라지기 때문에 수입 증가 시 반드시 확인해야 해요.
단순경비율이 업종별로 다 달라요. 예를 들어 3.3% 원천징수된 프리랜서(인적용역)의 경우 단순경비율이 약 60~70% 수준이에요. 수입금액의 60~70%를 경비로 인정받는 거예요.
3. 종합소득세 G유형 환급 계산 | 3.3% 낸 프리랜서라면 꼭 확인
G유형의 가장 큰 특징은 환급을 받을 수 있다는 거예요.
3.3% 원천징수된 프리랜서는 이미 세금을 미리 낸 거예요. 종합소득세로 계산해보면 실제 납부해야 할 세금이 이미 낸 3.3%보다 적은 경우가 많아요. 그 차이만큼 환급받는 거예요.
간단한 예시로 볼게요.
| 항목 | 금액 (예시) |
|---|---|
| 연간 수입금액 (프리랜서) | 1,920만 원 |
| 단순경비율 (예시 64.1%) | 1,230만 원 경비 인정 |
| 과세 소득금액 | 690만 원 |
| 기본공제 (본인) | 150만 원 공제 |
| 과세표준 | 540만 원 |
| 산출세액 (세율 6%) | 약 32만 원 |
| 기납부세액 (3.3% 원천징수) | 약 63만 원 |
| 환급금 | 약 31만 원 환급 |
신고를 안 하면 이 환급금을 받지 못해요. G유형도 반드시 신고해야 환급을 받을 수 있어요.
4. 종합소득세 F·G유형 모두채움 신고 방법 | 3가지 방법 비교
F·G유형은 신고 방법이 세 가지예요. 가장 간편한 것부터 안내해드릴게요.
- [방법 1] ARS 전화 신고 (가장 간편)
국세청 ARS(1544-9944) 전화 → 2번 → 안내문의 개별인증번호 입력 → 주민등록번호 뒤 7자리 입력 → 신고 내용 확인 → 1번(신고 완료)
⚠️ 단, 공제 항목을 추가하거나 내용을 수정하고 싶다면 ARS가 아닌 홈택스를 이용해야 해요.
F·G유형은 ARS 신고 시 지방소득세도 함께 신고된 것으로 처리돼요.
- [방법 2] 홈택스 모두채움 신고
홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 모두채움/단순경비율 신고 → 신고 내용 확인 → 공제 항목 추가 입력 → 제출 - [방법 3] 손택스 앱 신고 (모바일)
손택스 앱 설치 → 로그인 → 종합소득세 신고 → 모두채움 신고서 확인 및 제출
5. 종합소득세 F·G유형 주의사항 | 이것만은 절대 놓치지 마세요
F·G유형이 간단하다고 해서 방심하면 안 되는 이유가 있어요.
① 모두채움 신고서를 그대로 제출하지 마세요
국세청이 미리 계산해준 세액에는 기본 정보만 반영돼 있어요. 부양가족이 있거나 의료비, 교육비 등 공제 항목이 있다면 직접 추가해야 해요. 그대로 제출하면 돌려받을 세금도 못 받아요.
② 신고 기한을 꼭 지키세요
2026년 신고 기한은 6월 1일까지예요(5월 31일이 일요일이라 하루 연장). 하루라도 넘기면 무신고 가산세(납부세액의 20%)가 부과돼요. G유형처럼 납부세액이 없는 경우에도 기한 내 신고를 해야 환급을 받을 수 있어요.
③ 실제 경비가 단순경비율보다 많다면 장부 신고를 고려하세요
F·G유형이라도 실제 지출한 경비가 단순경비율보다 훨씬 많다면, 간편장부를 작성해서 신고하는 게 세금을 더 줄일 수 있어요. 이 경우 D유형 방식의 신고를 검토해보세요.
④ 수입이 늘었다면 내년엔 유형이 바뀔 수 있어요
2025년 수입이 서비스업·프리랜서 기준 2,400만 원을 넘었다면, 내년(2027년 5월 신고)에는 D유형으로 바뀌어요. 미리 간편장부 준비를 시작하는 게 좋아요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 종합소득세 G유형은 신고를 안 해도 되나요?
A1. 아니에요. G유형도 신고 의무가 있어요. 납부할 세액이 없는 경우에 해당하지만, 신고를 해야 원천징수된 세금을 환급받을 수 있어요. 신고를 안 하면 환급금을 받지 못해요.
Q2. F유형과 G유형의 차이가 뭔가요?
A2. 둘 다 단일 사업소득이 있는 단순경비율 대상자예요. 차이는 납부세액 여부예요. 단순경비율로 계산했을 때 세금이 나오면 F유형, 세금이 없거나 환급이 되면 G유형이에요.
Q3. 3.3% 원천징수된 프리랜서는 모두 G유형인가요?
A3. 수입금액이 단순경비율 기준 미만이고 사업소득만 있다면 대부분 G유형이에요. 하지만 수입이 많거나 다른 소득이 있으면 F유형이나 D유형이 될 수 있어요. 홈택스 신고도움 서비스에서 확인하세요.
Q4. ARS로 신고하면 공제 항목을 추가할 수 없나요?
A4. 맞아요. ARS 신고는 국세청이 미리 계산한 세액 그대로 신고되는 방식이에요. 부양가족이나 의료비 등 공제를 추가하고 싶다면 홈택스에서 신고서를 직접 수정해야 해요.
Q5. F·G유형 환급금은 언제 받을 수 있나요?
A5. 신고 완료 후 통상 30일 이내에 등록된 환급 계좌로 입금돼요. 홈택스에서 환급 계좌를 미리 등록해두면 더 빨리 받을 수 있어요.
Q6. 2026년 종합소득세 신고 기한이 언제인가요?
A6. 2026년에는 5월 31일이 일요일이어서 일반 유형은 6월 1일까지예요. S유형(성실신고확인 대상자)은 6월 30일까지예요. 기한을 하루라도 넘기면 가산세가 붙어요.
Q7. F유형에서 G유형으로, 또는 G유형에서 F유형으로 바뀔 수 있나요?
A7. 네, 바뀔 수 있어요. 유형은 매년 국세청이 납부세액 예상 여부에 따라 결정해요. 수입이 달라지거나 공제 항목이 변하면 F↔G 사이에서 유형이 바뀔 수 있어요.
Q8. 홈택스 모두채움 신고서 내용이 실제와 다른 경우 어떻게 하나요?
A8. 신고서 하단의 ‘신고서 수정하기’ 버튼을 클릭하면 수입, 경비, 공제 등 항목을 직접 수정할 수 있어요. 모두채움 신고서는 국세청 보유 자료 기반이라 실제와 다를 수 있으니 꼭 확인하세요.
Q9. G유형인데 올해 수입이 2,400만 원을 넘었어요. 어떻게 되나요?
A9. 올해(2025년) 수입이 2,400만 원을 넘었다면, 내년(2027년 5월 신고)부터 D유형으로 바뀌어요. 지금 당장은 아니지만 미리 간편장부 작성을 준비해두는 게 좋아요. D유형에서는 세금이 훨씬 많아질 수 있어요.
Q10. F·G유형도 지방소득세를 별도로 내야 하나요?
A10. 홈택스에서 신고한 경우 위택스(wetax.go.kr)에서 지방소득세를 별도로 신고·납부해야 해요. 단, ARS로 신고한 경우에는 지방소득세도 함께 신고된 것으로 처리돼요.
📌 수입이 2,400만 원을 넘었다면? → 종합소득세 D유형 신고 방법 바로가기
📌 소득이 여러 종류라면? → 종합소득세 E유형 신고 방법 바로가기
📌 전체 유형이 궁금하다면? → 종합소득세 신고 유형 총정리 바로가기
주의: 종합소득세 F·G유형 기준 및 단순경비율은 매년 변경될 수 있어요. 최신 공지는 국세청 공식 홈페이지에서 꼭 확인해 주세요.
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